En el Registro Oficial Segundo Suplemento No. 413 de 10 de octubre de 2023, se publicó la Resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000026 que reformó la Resolución Nro. DGERCGC20-00000061 a través de la cual se regulan los porcentajes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

A continuación, lo que debes saber sobre la Resolución:

• Serán considerados agentes de retención del IVA las entidades y organismos del sector público del Gobierno Central y Descentralizado, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas, universidades y escuelas politécnicas del país.
  
  
• No se realizará retenciones de IVA a:

1. 1. Sociedades creadas para el desarrollo de proyectos públicos bajo la modalidad de asociación público-privada, sujeto a ciertas condiciones.
      
      
   2. Personas naturales y sociedades categorizadas como emprendedores dentro del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), cuando se pague a través de tarjeta de crédito, débito, transferencia o cualquier otro medio de pago electrónico, incluso cuando el pago lo realice una entidad del sistema financiero nacional, una empresa emisora de tarjetas de crédito o débito y/o un agregador de pago.

• Los sujetos pasivos considerados exportadores habituales de bienes y/o servicios que sean calificados por el SRI como agentes de retención o contribuyentes especiales, retendrán el 100% de IVA, inclusive a aquellos calificados como contribuyentes especiales o agentes de retención, en todas sus adquisiciones, salvo en los casos previstos en la Resolución.

El 10 de enero del 2023 el Presidente de la República emitió el Decreto Ejecutivo No. 644 a través del cual, se dispuso la reducción de la tarifa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 12% al 8% por la prestación de servicios relacionados con actividades turísticas a favor de personas naturales o sociedades; a continuación incluimos un detalle de los servicios relacionados con dichas actividades:

• Alojamiento;
• Servicio de alimentación y bebidas;
• Transporte, relacionado con actividades turísticas;
• Intermediación, agencia de servicios turísticos y organizadoras de eventos congresos y convenciones; y,
• Casinos, salas de juego (bingo-mecánicos) hipódromos y parques de atracciones estables.

Tal reducción aplicará para el feriado del mes de noviembre:

• Desde el Jueves 02 hasta el domingo 05.

En el mes de diciembre los contribuyentes deberán cumplir con lo siguiente:

Obligaciones tributarias:

• Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). (*)
• Declaración de retenciones en la fuente de impuesto a la renta. (*)
• Declaración del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD). (*)
• Declaración y Anexo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE). (*)
• Anexo Movimiento Internacional de Divisas (MID). (*)
• Anexo Transaccional Simplificado (ATS). (**)
• Anexo Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas Financieras (ROTEF).
• Declaración del Impuesto a los Activos en el Exterior.
• Anexo de Registradores Mercantiles (REM).
• Anexo de Notarios (NOT).
• Anexo de Registradores de la Propiedad (REP).

Consideraciones:

(*) Los Contribuyentes Especiales deberán presentar y pagar sus declaraciones hasta el día 11 de cada mes, mientras que los demás contribuyentes se sujetarán al noveno dígito del RUC.

Si la fecha de presentación coincide con días de descanso obligatorio o feriados, se trasladará al día hábil siguiente.

(**) La fecha máxima de entrega será el mes subsiguiente al que corresponda la información conforme el noveno dígito del RUC.

Obligaciones Societarias:

• Pago de la segunda cuota de la contribución anual a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
• Entrega de información a la administración por parte de compañías, socias o accionistas extranjeros.
  
  

Obligaciones Laborales:

• Pago de la décimo tercera remuneración.